안녕하세요~ 세상의 모든 정보를 알려드리는 정보입니다.
오늘은 증여세율과 공제한도, 산정방법에 대해 소개해드리려고 합니다.
1. 증여세
증여세는 재산(부동산, 주식, 예금 등)의 가치에 부과되는 세금입니다.
즉 증여란 재산을 무상으로 타인에게 양도하는 것을 말하며 직계가족간에 재산을 양도하는 것을 포함한다.
2. 적용 대상
일반적으로 국내 거주자와 비거주자 모두에게 적용됩니다. 즉, 국내 또는 외국에 거주하는 사람이 부동산이나 자동차 등의 재산을 증여받은 경우 그 대가로 증여세를 납부해야 합니다.
2.1 부동산 증여
부동산 기부는 내국인 또는 외국인도 가능합니다. 세율은 기증자와 수혜자의 관계, 기증자의 거주지, 증여받은 재산의 종류에 따라 다릅니다.
증여세는 기증자가 증여한 부동산의 시가를 기준으로 산정됩니다. 시가는 행정안전부가 공시하는 토지·건물 공시가격을 참고해 산정한다. 다만, 기부자와 수혜자가 약정금액에 합의한 경우에는 약정금액을 시가로 인정합니다.
2.2 자동차 선물
자동차 기부는 내국인 및 외국인도 가능합니다. 다만, 자동차의 경우 수혜자가 신차를 구입하는 경우 차량가액에 대하여 부가가치세(10%)와 소비세(3.5%)를 추가로 납부하여야 합니다.
증여자와 수혜자의 관계, 증여자의 거주지, 증여받은 자동차의 종류에 따라 세율이 달라집니다. 자동차 증여세는 기부자가 기증한 자동차의 시가를 기준으로 산정됩니다. 시가는 자동차를 취득할 때 발생하는 취득세를 산정하는 데 사용되는 실매입가를 참고해 산정한다. 다만, 기부자와 수혜자가 약정금액에 합의한 경우에는 약정금액을 시가로 인정합니다.
차량 증여 계약서 : 기증자가 소유한 차량을 수탁자에게 무상으로 기증하기 위해 필요한 제반 사항을 정하기 위하여 작성한 문서.
2.3 현금 선물
현금 선물은 내국인과 외국인 모두에게 적용됩니다. 단, 수혜자의 관계에 따라 세율이 달라지며, 직계존속의 경우 다른 증여받는 자보다 낮은 세율을 적용받게 됩니다.
기부자와 수혜자의 관계, 기부자의 거주지, 기부 금액에 따라 세율이 다르게 적용됩니다. 현금 증여세는 기부자가 현금을 증여한 금액에 따라 계산됩니다. 증여금액은 증여계약으로 확정된 현금 외에 예금, 저축, 주식, 부동산 등 증여받은 모든 재산의 가치를 합산해 산정한다.
3. 증여세 면제
증여자가 직계존속(부모, 자녀, 배우자)에게 부동산, 자동차, 현금 등의 재산을 증여하는 경우 일정액 범위 내에서 증여세를 면제받을 수 있다. 다만, 동일인에게 1년 이내에 증여를 다시 한 경우에는 종전의 증여와 합산하여 증여세를 산정합니다.
3.1 부동산 증여 면제
증여자가 직계존속(부모, 자녀, 배우자)에게 부동산을 증여하는 경우 일정 금액 내에서 증여세가 면제될 수 있습니다. 다만, 증여자가 증여한 모든 부동산의 가치를 합산한 금액이 일정 기준을 초과하는 경우에는 공제액이 적용되지 않습니다.
3.2 차량 증여 면제
증여자가 직계존속(부모, 자녀, 배우자)에게 자동차를 증여하는 경우 일정 금액 내에서 증여세가 면제될 수 있습니다. 단, 기증자가 기증한 차량 전체의 합이 일정 기준을 초과하는 경우에는 면제금액이 적용되지 않습니다.
3.3 현금 선물 면제
현금 증여세의 일부 또는 전부가 면제될 수 있습니다. 증여자와 수혜자가 직계존속(부모, 자녀, 배우자)인 경우, 증여금액이 일정액 미만인 경우, 기타 부동산 증여에 대한 면세액이 적용되는 경우 세부조건 증여과목은 국세청 공식 홈페이지에서 확인할 수 있다. 당신은 확인할 수 있습니다.
4. 세율 계산 방법
기증자와 수혜자의 관계, 기증자의 거주지, 증여재산의 종류 등에 따라 다르며 법령에 따라 변경될 수 있습니다. 일반적으로 수혜자의 관계에 따라 세율이 달라지며, 직계존속(부모, 자녀, 배우자)에게 증여하는 경우에는 더 낮은 세율이 적용됩니다. 다만, 비직계존속의 경우에는 더 높은 세율을 적용한다.
증여세 과세액을 산정하여 과세표준을 산정하고 세액을 산정하여 신고할 세액을 산출하는 과정을 거쳐 결정되는 재산적 가치와 경제적 이익이 있는 모든 권리를 포함하여 산정합니다.
5. 결제
증여인이 부담하는 것을 원칙으로 하나, 수혜자와 증여자가 합의한 대가를 수혜자가 부담하는 경우에는 수혜자가 증여세를 납부해야 합니다.
증여세를 납부하기 위해서는 아래의 총 4가지 방법으로 납부하시면 됩니다.
- 현금 결제: 현금으로 직접 세금을 납부할 수 있습니다. 이 경우 지방세 납부계좌를 통하여 납부하시면 됩니다.
- 은행 송금: 은행 송금을 사용하여 세금을 납부할 수 있습니다. 이 경우 지방세 납부를 위하여 지방세 납부계좌로 입금하여야 합니다. 또한 송금 시에는 기부자의 세무서 또는 본인이 송금하여야 합니다.
- 신용 카드로: 일부 지자체에서는 신용 카드로 세금을 납부할 수 있는 시스템을 갖추고 있습니다. 신용 카드 회사는 이에 대해 일정 수수료를 부과합니다.
- 모바일 송금: 경우에 따라 스마트폰 앱이나 인터넷 뱅킹을 이용한 모바일 송금으로 증여세를 납부할 수 있습니다. 이 경우에도 지방세 납부를 위한 지방세 납부계좌로 송금하여야 합니다.
지방자치단체별로 증여세 납부방법이 다르기 때문에 증여세를 납부할 지자체 홈페이지를 확인하거나 자세한 사항은 지자체에 문의하는 것이 좋다. 또한 증여세 납부 시 납부기한을 반드시 준수하여야 하며, 납부 후 영수증을 받는 것이 좋습니다.
증여세의 종류, 세율, 납부방법 등에 대해 알아봅니다. 다음으로 증여세율 산정방법 및 신고방법에 대해 알아보겠습니다. 정보였습니다. 감사합니다